Вибір для бізнесу спрощеної системи оподаткування – це можливість для підприємця нараховувати та сплачувати податки за лояльними ставками, вести звітність з меншою кількістю вимог. Держава створила цей режим для підтримки малого підприємництва, а для уникнення зловживань встановила низку обмежень.
Всього груп спрощеної системи існує 4 і кожна з них має свою специфіку. Тому для здійснення вибору краще за все залучати фахівця. Як мінімум консультація бухгалтера допоможе зрозуміти, які варіанти доступні ФОП з врахуванням специфіки діяльності, де суми податків будуть менші, а обмеження – не критичні для бізнесу.
Вибір 3 групи ФОП
3 група є однією з найбільш чисельних, адже дає можливість сплачувати податки за низькими ставками та водночас встановлює найменше обмежень в порівнянні з іншими групами єдиного податку.
Ключові умови перебування на 3 групі:
- Ліміт тут найвищий – трохи більше 10 мільйонів гривень в 2026 році.
- Працівників можна наймати необмежену кількість.
- Обмеження за КВЕДами лише загальні – вказані в ст. 291 ПКУ.
- Співпраця дозволена зі всіма – в тому числі з іноземцями.
- Звітність подається раз на 3 місяці – квартально.
- Платити в бюджет треба 1% та 5% військового збору й єдиного податку з надходжень.
Також тільки платники 3 групи ФОП зі всіх «спрощенців» можуть бути платниками ПДВ. В такому випадку вони сплачують в бюджет не 5% єдиного податку, а 3% зі всього доходу.
Ведення обліку на 3 групі
Основні обов’язки під час ведення бухгалтерії ФОП 3 групи полягають у правильній фіксації всіх платежів, звітуванні та перерахунку в бюджет податків. Для платників спрощеної системи зроблено послаблення щодо ведення обліку всіх платежів – можна фіксувати тільки надходження (доходи, з яких розраховуються податки) і робити це в довільній формі.
Вести облік витрат на 3 групі зазвичай не потрібно. З’явитися така необхідність може в окремих випадках – якщо підприємець має обов’язок ведення відповідно до вимог товарного обліку, є платником ПДВ тощо.
Обов’язково кожен ФОП має направляти звіти в податкову – на 3 групі робити це треба кожен квартал. У підприємця є 40 днів після того, як завершився черговий квартал, щоб сформувати та надіслати в ДПС декларацію зі вказанням сум доходів, податків. Дані вказуються наростаючим підсумком – спочатку за перші 3 місяці, потім півріччя, 9 місяців і рік.
Перерахування податків
Впродовж 10 днів після того, як поданий і прийнятий звіт, підприємець повинен сплатити податки – ЄП і ВЗ. Зробити це потрібно вчасно, адже за кожен день протермінування можуть бути накладені штрафи.
Реквізити для сплати можна знайти в особистому кабінеті чи в розділах на сайті ДПС. Після сплати обов’язково зберігають квитанції, щоб мати можливість довести факт виконання обов’язку в разі технічних збоїв чи проблем.
Сплата та звітування по ЄСВ
Також всі ФОПи мають сплачувати ЄСВ. Робити це можна кожен місяць чи квартал. На 3 групі, як і на інших групах єдиного податку, внесок повинен становити мінімум 22% від розміру поточної зарплати мінімальної. Можна платити більше, але менше – ні.
Також треба звернути увагу на те, що сума ЄСВ розраховується на основі поточного розміру МЗП, а не встановленого на початок року (як в разі розрахунку ЄП для 1-2 груп ФОП, наприклад). Звітувати за ЄСВ треба в річній декларації, вказуючи там суми сплаченого внеску впродовж всього року.
